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青田县瓯江干堤综合人防工程预算执行审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定和我局2017年度审计工作计划安排,自201755日至201777日,青田县审计局派出审计组,对青田县瓯江干堤综合人防工程预算执行情况进行了审计,对工程基本建设程序、政策措施执行情况、投资控制和资金管理使用、项目建设管理、投资绩效情况进行了重点审计,延伸审计了2012年至2016年人防办本级账户和青田县塔山人防工程地面管理用房及周转用房(以下简称塔山人防工程)的财务资金管理情况。现将审计结果公告如下

一、工程基本情况

青田县瓯江干堤综合人防工程(以下简称瓯江人防工程)位于县城水南330国道以北、防洪堤以南沿江景观带公园内(地下),经青发改投[2012]207号文批准建设,概算总投资6108.69万元。项目总用地面积13712.5平方米,总建筑面积10807.88平方米,建筑合理使用年限50年。工程由青田县人民防空办公室负责建设,浙江致远建设工程咨询监理有限公司监理,浙江省浙南综合工程勘察测绘院勘察。该工程由一个主体工程和三个配套工程(以下简称四个工程)组成,四个工程经价款结算审计后总审定价为4797.9773万元,四个工程基本情况详见下表:

 

工程名称

设计单位

施工单位

发包模式

开工竣

工日期

青田县瓯江干堤综合人防工程

上海市地下空间设计研究院有限公司公司浙江分公司

浙江树人建设有限公司

公开招标

2013.03-

2015.12

青田县瓯江干堤综合人防配电设备安装工程

丽水市正阳电力设计院有限公司

青田县振新电力有限公司

公开招标

2015.04- 2015.08

青田县瓯江干堤综合人防工程-室外给排水配套工程

青田县建筑规划设计院

浙江省青田丰源建筑安装工程有限公司

交易中心组织采购

2015.07-

2016.04

青田县瓯江干堤人防地下室给水管改造工程

青田县建筑规划设计院

青田县自来水管道安装队

单位自行组织采购

2015.10-

2015.11

截至20173月,本工程共拨入建设资金4905.35万元(省级人防专项资金补助150万元,市级人防专项资金补助50万元,本级财政人防专项资金4705.35万元)。已支付工程款4465.51万元,其中:支付瓯江干堤综合人防工程4373.8万元,支付人防配电设备安装工程91.71万元;待摊费用支出439.45万元;账户余额10.39万元(含监理公司履约保证金10万元)。

二、审计评价意见

审计结果表明,瓯江干堤综合人防工程是青田县2012十项民生工程之一,工程基本建设程序完备,招投标、监理、合同、工程变更等制度到位,项目符合相关宏观政策及行业规定,但在投资控制、财务资金管理和投资绩效等方面存在较大问题。

三、审计发现的主要问题和处理意见

(一)列支其他项目设计费25万元虚增工程成本。

瓯江人防工程账反映,支付上海天畅建筑规划设计事务所设计费25万元,该设计费为青田县中心城区地下空间开发利用专项规划项目费用,该项目不属于人防工程项目且未单独建账核算,设计费账务处理又计入人防工程项目“在建工程”科目,造成人防工程项目成本增加。

以上问题不符合财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》(财建〔2003724号)“四、一个建设单位同时承建多个建设项目可否统一核算。根据基本建设有关规定,每个基本建设项目都必须单独建账、单独核算;……”的规定。

青田县中心城区地下空间开发利用专项规划项目设计费应进行会计账务调整处理。

(二)专项资金利息核算不规范。

经查询了解,因瓯江干堤人防工程与塔山人防工程合用一个基建专户,财务人员将利息收入全部计入塔山人防工程账,故瓯江干堤人防工程账中无利息入账,不能冲抵工程成本。经计算,20121月至20173月,基建专户利息收入合计3.08万元。

以上问题不符合财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》(财建〔2003724号)“八、项目存款利息的处理。项目存款是指建设项目的所有建设资金,包括财政拨款、银行贷款等,其产生的利息收入一律冲减项目建设工程成本。”的规定。

工程应分项目单独核算利息收入,并冲减各自工程成本。

(三)超进度支付工程款67.9046万元。

青田县瓯江干堤综合人防工程合同金额4369.4701万元,审定变更量455.6205万元。根据青田县瓯江干堤综合人防工程施工合同第六条工程款(进度款)支付:“竣工验收合格后付至总合同价的90%……”和《关于印发青田县政府投资预算管理办法实施细则的通知》(青财建[2014]105号)第十二条(三):“工程量变更部分的价款支付……原则上在工程完工并送结算审计前最高付至审定变更量的60%。”的规定,应支付金额为4205.8954万元。经审查青田县瓯江干堤综合人防工程账上支付给浙江树人建设有限公司工程款累计4273.8万元,超进度支付67.9046万元。

审计建议加强进度款支付审核,办理结算时严格按合同条款支付。

(四)施工企业上报结算多计工程款344.6939万元。

根据青田县审计局青审报[2017]30号、[2016]50号,分局备[2016]1078号、2013号审计结果,四个工程合计送审金额5142.6712万元,送审结算书中存在多处工程量重复计算,计算公式错误,未按清单计算规则计算等问题。审计已对多计金额依法核减,节约国家建设资金344.6939万元。四个工程的价款结算审计情况如下表(单位:万元):

工程名称

送审金额

审定金额

净核减

青田县瓯江干堤综合人防工程

4989.8621

4653.7661

336.0960

青田县瓯江干堤综合人防配电设备安装工程

101.9264

96.5371

5.3893

青田县瓯江干堤综合人防工程-室外给排水配套工程

45.9274

43.3264

2.6010

青田县瓯江干堤人防地下室给水管改造工程

4.9553

4.3477

0.6076

合计

5142.6712

4797.9773

344.6939

(五)勘察报告不准确影响项目进度,增加造价。

201111月,人防办委托浙江省浙南综合工程勘察测绘院对青田县瓯江干堤综合人防工程岩土工程进行勘察工作,在实施勘察作业时实际孔位偏移,却未在岩土工程勘察报告中如实反映,而后在施工过程中产生设计变更,由此造成工期拖延2个月,造价增加87万。

(六)工程标底质量低造成工程变更。

201212月,人防办委托浙江大兴建设项目管理咨询有限公司编制瓯江人防工程标底,标底中存在地下室底板、承台错算,钢筋工程量漏算等情况,造成变更金额58万元。

(七)地下工程与地面工程衔接不顺导致延误工期、增加造价。

瓯江人防工程(地下工程)原设计图中未包括地下室出入口顶棚部分,此部分内容原计划是纳入青田县瓯江干堤青田鹤城段加固工程(地面工程)中设计、施工。20146月青田县水利枢纽景观工程建设指挥部提出并经县政府批准,原来由其实施的地下室出入口顶棚部分改由人防办实施,此部分内容必须重新进行设计、审批,用时7个月。由此导致工期拖延,造价增加190万元。

(八)项目工期拖延703天。

瓯江干堤综合人防工程于2013330日开工,合同工期300天,原计划于2014130日竣工。工程实际竣工为20151228日,实际工期1003天,拖延703天。造成工期拖延的原因工期延误的主要原因是前期论证不科学,仓促上马,设计不合理,地下室出入口顶棚变更,勘察报告不准确等原因。

(九)项目超合同价284.296万元。

瓯江干堤综合人防工程合同价4369.4701万元,结算审定价4653.7661万元,超合同价284.296万元。引起结算价超合同价的原因是标底勘察报告不准确造成重大工程变更,前期设计不够细化造成设计变更,工期延误造成人工费的增加和标底漏算等。

(十)工程专业人员短缺存在管理风险。

20123月至201212月期间,青田县人防办在编人员7,无工程专业人员,期间在建项目3个:瓯江人防工程、塔山人防工程、青田县民防应急指挥中心指挥信息系统工程,总投资额16792.5万元。由于非专业人员对工程知识、工程法律了解不多,往往对工程监管力不从心,存在管理风险。

(十一)工程建成后闲置。

本工程201512月竣工,原计划平时作为地下商业和机动车库使用,201611月,县政府纪要[2016]38号决定将瓯江人防工程调剂给侨乡进口商品城有限公司,作为临时保税仓库使用。但是截止审计之日工程仍然空置。原因是使用功能改变,消防需要重新调整,造成项目不能及时投入使用。

四、审计建议

一)加强基建专户资金管理,规范会计核算和财务管理。

(二)加强项目可行性研究,提高设计深度,细化项目概算,强化投资、工期管理,避免发生超合同价和多计结算的情况,完善工程建设管理制度。

(三)建议尽快出台消防调整方案和人防平战转换方案,早日发挥项目效用

(四)加强对中介机构的监管和考核,促进中介机构提高服务水平。

文章来源:    责任编辑:审计局  
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