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浙江省审计机关审计执法过错责任追究办法

浙江省审计机关

审计执法过错责任追究办法

 

第一章   

 

第一条  按照中办、国办《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及相关配套文件(中办发〔201558号)要求,为进一步规范全省审计执法行为,明确审计执法过错责任,提高审计项目质量,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》、《浙江省审计条例》及相关规定,结合全省审计工作实际,制订本办法。

第二条  本办法适用于全省各级审计机关、审计人员履行审计监督职责中的执法过错责任调查、认定和处理等工作。

第三条  审计执法过错责任是指履行审计监督职责的审计机关、审计人员在审计业务组织实施、审核、复核、审理、核稿、审定、整改督查等过程中,违反法定审计程序、因故意或者重大过失出现认定事实错误或重大问题遗漏、处理处罚不当、超越或者滥用审计职权等行为,造成严重后果依法应当承担的责任。

第四条  审计执法过错责任追究应当坚持客观公正、程序合法、职责和责任相结合、教育与惩戒相结合、追究责任与改进工作相结合的总体原则。

 

第二章  过错责任的追究范围及责任界定

 

第五条  出现下列审计执法过错情形的,应当按照审计执法过错责任性质和责任大小追究有关责任人员的责任:

(一)未履行审计法定程序并造成严重后果的。

(二)未按审计实施方案(含调整方案)要求实施审计,导致重大问题未被发现的。

(三)对审计实施过程中发现的重要线索,未履行相应审计程序,应深入查证而未查证,造成严重违纪违规行为未被揭露的。

(四)审计查出的问题严重失实的。

(五)审计查出的问题定性、定责存在重大错误并造成严重后果的。

(六)审计发现的严重违法违纪问题,应当按有关规定处理(含移送处理)处罚而未处理处罚的。

(七)审计实施、审核、复核、审理、核稿、审定、督查整改等过程中发现的重大问题隐瞒不报或不如实报告的。

(八)泄露审计过程中知悉的国家秘密、被审计单位商业秘密、审计工作秘密的。

(九)核稿、信息采编、对外宣传等环节中擅自改变审计事实、审计定性等内容出现重大差错或造成不良影响的。

(十)其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的行为。

第六条  发生前述第五条所列情形之一的,按审计法律法规的有关规定及岗位职责分别追究审计组成员、审计组主审、审计组组长、审计机关业务部门(指开展具体审计项目实施的部门,下同)、审理机构、总审计师、审计机关负责人以及其他相关部门人员的相应责任,并按以下原则确定审计执法过错责任:

(一)审计组成员之间按照“审计实施方案分工”和“谁取证谁承担”的原则确定主要责任,审计组组长应对审计项目实施和提交的审计结果的总体质量负责。

(二)业务部门负责人与审计组之间、审计机关分管负责人与业务部门负责人之间、审计机关主要负责人与分管负责人之间,按照“谁决策谁负责”原则,分别对下一级提请决策事项执行结果而发生的问题承担主要领导责任。

(三)审计机关负责人对审定签发的审计文书承担主要领导责任,总审计师对经会签的审计结果文书问题定性和处理意见的恰当性负次要领导责任,经济责任审计联席会议办公室主任对经会签的经济责任审计结果文书评价和定责的恰当性负次要领导责任。上述因会签意见未被采纳的不承担责任。

(四)不同部门之间按照“业务部门承担主要责任,其他有关部门承担次要责任”的原则确定责任。业务部门对本部门提交的审计结果文书承担主要责任,审理部门对经审理会签的审计结果文书的合法性负次要责任,业务归口管理部门对经会签的同类项目审计文书定性定责及处理意见等一致性负次要责任,核稿等相关部门对会签的审计文书按照岗位职责负相应责任。上述因会签意见未被采纳的不承担责任。因后一环节改变前一环节结果且前一环节不同意改变产生的问题由改变人承担主要责任。

(五)明显执法过错行为经过批准的,由批准人承担主要责任,提请批准人承担次要责任;因批准人实质性改变提请事项导致执法过错的由批准人承担主要责任;因承办人隐瞒事实或弄虚作假导致批准错误的,由承办人承担直接责任。

(六)经集体讨论作出的执法过错行为由集体负责,按相关规定由主持会议的领导承担主要领导责任,其他参会领导承担次要领导责任;但因相关人员隐瞒事实或弄虚作假造成决定错误的,由相关人员承担直接责任。审计组、业务部门召开的相关业务会议比照上述规定认定责任。

(七)两人或两人以上共同导致执法过错行为的,由两人或两人以上按照过错责任大小以及谁过错谁负责的原则,分别承担责任。

(八)委托人对其委托事项承担责任,受委托人员在受托范围内承担相应责任。

(九)上述各环节因过错属于责任人有意隐瞒、擅自行为,其他责任人正常履职情况下无法发现和纠正的,责任人承担直接责任,应减轻或免除其他责任人责任。

(十)审计执法过错行为情节轻微,或责任人能主动改正错误、尚未造成不良后果,或非审计人员人为因素造成不良后果的,

可以减轻或免予追究责任。

第七条  下级审计机关发生下列情形之一的,上级审计机关应当追究下级审计机关责任:

(一)对审计发现的重大问题和重要审计项目的审计结果隐瞒不报或不如实报告的。

(二)经行政复议或本级政府裁决,审计结论被撤销、变更或者被责令重新作出行政行为,以及经行政诉讼裁决、终审判决败诉的。

(三)行政行为被公民、法人或者其他组织检举、控告、投诉经查实存在明显审计执法过错的。

第八条 有下列情形之一的,免于追究执法过错行为人的责任:

(一)受取得的审计资料和审计手段限制无法查明的问题。

(二)对不属于审计方案确定的审计范围事项。

(三)审计程序履行到位,又无外部线索来源导致重大事项未被查出的。

(四)因执行上级机关不正确的书面决定、命令、文件,导致执法过错的。

(五)集体研究中申明保留不同意见的。

(六)因不可抗力导致执法过错的。

(七)其他因客观原因导致执法过错的。

 

第三章  过错责任的追究形式及程序

 

第九条  各级审计机关设立审计项目质量检查委员会,负责评估和追究审计执法过错责任。审计项目质量检查委员会一般由审计机关主要负责人、分管审计项目质量的负责人、实施审计项目的业务部门、人事部门、办公室、审理部门及有关专家组成,并由审计机关主要负责人担任主任。

第十条  在行政复议、政府裁决、行政诉讼、依法行政检查等过程中发现,公民、法人或者其他组织检举、控告、投诉反映,新闻媒体披露,上级审计机关和本级政府审查反馈等经查实出现本办法第五条、第七条规定所列情形的,应启动审计执法过错责任追究程序。

第十一条  对审计执法过错责任人的处理包括下列形式:

(一)告诫、批评教育。

(二)责令作出书面检查。

(三)通报批评。

(四)取消与执法过错责任人认定责任相关的优秀审计项目资格。

(五)取消当年考核优秀资格。

(六)取消当年晋级、晋职资格。

(七)给予党纪政纪处分。

(八)国家、省规定的其他种类。

前款规定的各项种类,适用于对审计执法过错人员追究过错责任的情形;第二项、第三项、第五项、第八项规定的种类,适用于对审计机关追究过错责任的情形。

第十二条  审计执法过错责任的认定及追究按下列程序办理:

(一)审计项目质量检查委员会确定相关部门组成检查组,进行具体调查,提出初步处理意见。

(二)厅(局)长办公会议讨论审计项目质量检查委员会提出的初步处理意见,并作出审计执法过错责任追究决定。

(三)审计项目质量检查委员会按相关规定办理厅(局)长办公会议的决定。

第十三条  在审计执法过错责任的调查、认定过程中,审计执法过错责任人有陈述和申辩的权利,相关部门应认真听取相关责任人的陈述和申辩,不得因相关责任人陈述和申辩加重责任。

第十四条  有关人员在审计执法过错责任的调查、认定和处理过程中发现与被调查人或者被调查事项有利害关系的,应当回避。

第十五条  人事部门应当将审计执法过错责任的处理决定书面告知相关责任人;有明确的检举人、控告人、投诉人的,受理部门应同时书面告知检举人、控告人、投诉人。

第十六条  相关责任人对涉及本人的审计执法过错责任追究决定不服的,可以参照公务员法、行政监察法等有关不服处分的规定申请复核或者提出申诉。

 

第四章   

 

第十七条  审计执法过错责任人是外聘人员的,移送相关职能部门处理。

第十八条  本办法自201661日起实施。原《浙江省审计厅审计执法过错责任追究办法》(浙审法2013102〕号)同时废止。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

浙江省审计厅办公室         2016519印发

 

(联网单位只发电子文件)

文章来源:    责任编辑:审计局  
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